Расчёт коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости на примере предприятия ЧУП «Комета»
Деятельность Частного торгового унитарного предприятия «Комета» зарегистрирована решением Витебского облисполкома №62 от 09 февраля 2004 года.
В Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предприятие значится под номером №390316655.
В качестве налогоплательщика зарегистрировано под учетным номером плательщика 390316655.
Уставный фонд в размере 2100000 белорусских рублей сформирован за счет денежного вклада.
Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами.
Частное торговое унитарное предприятие «Комета» осуществляет оптовую торговлю продукцией СП «Белита» ООО, ЗАО «Витекс», ООО «Белита-М» г. Минск, получая товар этих предприятий по договорам комиссии.
1. Коэффициент общей ликвидности показывает достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего периода. Нормальным состоянием для организации считается, если коэффициент общей ликвидности больше 1.
Коб.л. = Сумма оборотных активов / Сумма краткосрочных долгов
На начало отчетного года:
Коб.л. = 181 / 136 = 1,3
На конец отчетного года:
Коб.л. = 495 / 406 = 1,2
На конец отчетного периода коэффициент общей ликвидности немного снизился. А так как коэффициент больше 1, то текущих активов должно быть достаточно для погашения краткосрочных обязательств предприятия.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности организации; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Считается, что значение этого коэффициента не должно опускаться ниже 0,2.
Каб.л. = (Финансовые вложения + Денежные средства) / Краткосрочные обязательства
На начало отчетного года:
Каб.л. = (0 + 15) / 136 = 0,11
На конец отчетного периода:
Каб.л. = (0 + 75) / 406 = 0,18
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия низкий. Это не говорит об абсолютной ликвидности предприятия, т.е. краткосрочные обязательства не могут, при необходимости, погашены немедленно.
3. Коэффициент промежуточной ликвидности отражает платежеспособные возможности предприятия при проведении расчетов с дебиторами. Характеризует обеспеченность предприятия наиболее ликвидными активами.
Кпр.л. = (Товары отгруж. + Дебитор. задолженность + Финансовые вложения + Денежные средства) / Краткосрочные обязательства
На начало отчетного года:
Кпр.л. = (0 + 161 + 0 + 15) / 136 = 1,29
На конец отчетного периода:
Кпр.л. = (228 – 7 + 0 + 75) / 406 = 0,73
Теоретически оптимальные пределы промежуточного коэффициента ликвидности равны 0,7 – 0,8. Несмотря на увеличение на конец отчетного периода сумм денежных средств и дебиторской задолженности, коэффициент промежуточной ликвидности снижается за счет увеличения краткосрочных обязательств.
Рассчитаем коэффициенты для анализа относительных показателей финансовой устойчивости.
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости).
Коэффициент автономии = (Источники собственных средств + Доходы и расходы) / Итог баланса = (стр. 590 + стр. 690) / стр. 890
На начало отчетного года:
Кавт. ............
