РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчет налога на доходы физических лиц
Вариант 5
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц – 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 5 000,0 рублей вычет составит 400 * 4 = 1 600,0 рублей.
На детей – 600 рублей в месяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. 600 * 8 *3 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 1 600,0 + 14 400,0 = 16 000,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры – 500,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по покупке и продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
160 000,0 + 140 000,0 = 300 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 3 500,0 не облагается налогом;
- материальная помощь, т.е. сумма 200,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 5 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 5 000,0 * 12 = 60 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
60 000,0 – 16 000,0 – 500,0 = 43 500,0 – 300 000,0 = -256 500,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 256 500,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Вариант 10
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц – 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 2 500,0 рублей вычет составит 400 * 8 = 3 200,0 рублей.
На ребенка – 1 200 рублей в месяц на каждого ребенка, т.к. неполная семья, до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. 1200 * 12 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 3 200,0 + 14 400,0 = 17 600,0 рублей.
2. Профессиональные вычеты
Авторское вознаграждение – 15 000,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет составит 230 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 5 000,0 подлежит обложению налогом – 5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 * 35% = 350,0 рублей.
- материальная помощь, т.е. сумма 4 000,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 10 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 2 500,0 * 12 = 30 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
30 000,0 – 17 600,0 – 15 000,0 = - 2 600,0
Т.к. ............
