Исходные значения
Синтетические счета
№ Наименование счета Сумма 01 Основные средства 450000 10 Материалы 157800 20 Основное производство 14100 43 Готовая продукция 62000 50 Касса 1000 51 Расчетный счет 120000 60 Расчеты с поставщиками 116400 62 Расчеты с покупателями 61000 66 Краткосрочные кредиты банка 35000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 74000 71 Расчеты с подотчетными лицами 1600 75 Расчеты с учредителями 100000 80 Уставный капитал 717100 82 Резервный капитал 25000
Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов
Наименование Единица измерения количество Цена сумма Мука Кг 10000 10-00 100000-00 Сахар Кг 1000 20-00 20000-00 Масло растительное Л 600 15-00 9000-00 Маргарин Кг 500 25-00 12500-00 Крахмал Кг 306 50-00 15300-00 Сода Кг 100 10-00 1000-00
Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов
№ Наименование счета Сумма по дебету Сумма по кредиту 60 Мелькомбинат 58000 60 Сахарный завод 55000 60 АТП 3400 62 ООО Клен 32000 62 ЗАО Север 29000 71 Фролов 200 71 Карпов 800 71 Соколов 600
Задание
1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции
2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов
3. Записать в них операции из журнала
4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета
5. Составить оборотные ведомости и баланс
Решение
Журнал операций
* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)
Таблица 3
№
п/п
Содержание операции сумма
Корреспонденция
счетов
дебет кредит 1 2 3 4 5
1
1а
1б
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:
Мелькомбинату
Автотранспортному предприятию
58000
3400
60
60
51
51
2 Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна 22000 62 90 3 Зачислен на расчетный счет кредит банка 80000 51 66 4 Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал 72000 08 75 5
Перечислено с расчетного счета поставщикам
Сахарному заводу
55000 60 51
6
6а
6б
6в
6г
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 1800 кг
Сахар 300 кг
Крахмал 60 кг
Масло растительное 150 л
18000
6000
3000
2250
20
20
20
20
10
10
10
10
7
7а
7б
Поступили на склад от поставщика материалы:
Мука 3000 кг
Крахмал 100 кг
30000
5000
10
10
60
60
8
8а
8б
Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу
Для выплаты заработной платы
На хозяйственные нужды
75000
2500
50
50
51
51
9
9а
9б
Выдана из кассы заработная плата
Фролову В.А.
Соколову Н. Д.
73500
1000
2500
70
71
71
50
50
50
10 Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды 700 20 71
11
11а
11б
Начислена заработная плата
Рабочим за изготовление продукции
Грузчикам за отгрузку продукции
68000
6000
20
44
70
70
12
12а
12б
Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих
грузчиков
17680
1560
20
44
69
69
13 Удержан из заработной платы НДФЛ 3600 70 68
14
14а
14б
14в
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 2500 кг
Сахар 400 кг
Маргарин 180 кг
25000
8000
2520
20
20
20
10
10
10
15 Предъявлен авансовый отчет Фролова В. ............
