Задание 1

Основные направления проверки и источники информации при аудите операций формирования и изменения уставного капитала банка.

Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях.

При выполнении своих профессиональных обязанностей аудитор должен руководствоваться нормами, установленными профессиональными аудиторскими объединениями, членом которых он является (профессиональными стандартами), а также следующими этическими принципами:

·          независимость;

·          честность;

·          объективность;

·          профессиональная компетентность и добросовестность;

·          конфиденциальность;

·          профессиональное поведение.

Проверочным материалом для аудита Уставного капитала банка являются:

·          учредительные документы;

·          подписные листы;

·          списки учредителей;

·          квитанция или иной документ об оплате доли уставного капитала.

Аудитором проверяется:

·          правильность и своевременность формирования уставного капитала;

·          полнота формирования уставного капитала;

·          источники формирования уставного капитала (за счет собственных средств).

Проверка операций по формированию уставного капитала банка:

·          Проверка оплаты акций, выпускаемых при создании банка.

·          Определение срока и принципа оплаты акций.

·          Определение цены размещения акций.

·          Оценка акций в бухгалтерском учете Установление доли привилегированных акций.

·          Проверка размещения акций дополнительного выпуска.

·          Проверка операций после регистрации отчета об итогах выпуска акций.

·          Правильность отражения операций в бух. Учете.

Источниками получения аудиторских доказательств являются:

·          проспект эмиссии;

·          договоры на приобретение акций;

·          расчетно-платежные документы;

·          выписки со счетов.

Методы получения аудиторских доказательств:

·          документальная проверка;

·          экспертная оценка.

Проверка операций по изменению уставного капитала банка:

·          Изучение процедуры принятия решения об изменении уставного капитала.

·          Выявление документального отражения соответствующих операций в Уставе банка.

·          Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Источниками получения аудиторских доказательств являются:

·          протоколы собрания акционеров,

·          проспект эмиссии,

·          отчет об итогах эмиссии.

Методы получения аудиторских доказательств:

·          документальная проверка,

·          прослеживание,

·          арифметическая проверка,

·          аналитические процедуры.

Типичные нарушения, допускаемые банками при осуществлении операций с уставным капиталом.

1. ............