Основные средства
Задача №1
Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС – ? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС – ? Начислена заработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).
Определить первоначальную стоимость станка.
Решение
1) Д 08
К 60
480000 – Акцептован счёт поставщика
2) Д 19
К 60
(480000*18%)/100% = 86400 – На сумму НДС (18%)
3) Д 08
К 60
75000 – Расходы по доставке
4) Д 19
К 60
(75000*18%)/100% = 13500 – Начислен НДС (18%)
5) Д 08
К 70
1500 – Начислена заработная плата
6) Д 08
К 69
(1500*26%)/100% = 390 – Начислен ЕСН от заработной платы
7) Д 01
К 08
1) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890 – ОС приняты в эксплуатацию Д 08А К 1) 480000 7) 556890 3) 75000 5) 1500 6) 390 ОБД = 556890 ОБК = 556890
Ответ: Первоначальная стоимость станка составила 556890 руб.
Задача №2
Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.
Определить результат от реализации.
Решение
1) Д 62
К 91
14160 – Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию
2) Д 91
К 68
(14160*18%)/118% = 2160 – Начислен НДС в бюджет
3) Д 91
К 01
5000 – Списываются ОС по остат. стоимости
4) Д 91
К 44
5000 – Расходы на продажу 5) Д 91/9, К 99 = ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500 – Результат от реализации Д 91А-П К 2) 2160 1) 14160 3) 5000 4) 500 5) 6500 ОБД = 14160 ОБК = 14160
Ответ: Результат от реализации составил 6500 руб.
НМА
Задача №1
1) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.
2) Начислен НДС – ?
3) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – 6А0
4) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию
5) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Списан НДС к возмещению из бюджета
Решение
1) Д 08, К 60 35140 – Приобретена лицензия на право выпуска продукции 2) Д 19, К 60 (35140*18%)/100% = 6325 – На сумму НДС (18%) 3) Д 08, К 76 610 – Начислено за услуги консультантов 4) Д 04, К 08 =1)+3) = 35140+610 = 35750 – Лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Д 68, К 19 = 2)=6325 – Списан НДС к возмещению из бюджета Д 08А К 1) 35140 4) 35750 3) 610 ОБД = 35750 ОБК = 35750
Задача №2
Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс. руб. Заработная плата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.
Решение
1) Д 08
К 10
10000 – Израсходовано материалов
2) Д 08
К 70
40000 – Начислена з/п
3) Д 08
К 69
(40000*26%)/100% = 10400 – Начислен ЕСН от з/п
4) Д 04
К 08
60400 – Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию Д 08А К 1) 10000 4) 60400 2) 40000 3) 10400 ОБД = 60400 ОБК = 60400
Задача №3
Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. ............
