ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РОСТОВСКАЯ АКАДЕМИЯ СЕРВИСА (ФИЛИАЛ)
ЮЖНО-РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
(РАС (филиал) ГОУ ВПО "ЮРГУЭС")
Кафедра "Бухгалтерский учёт, анализ и аудит"
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: "УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ"
(на материалах ООО "Таир-Дон" г. Ростов-на-дону)
Консультант
Разрабатывала Мартынец Я.А.
Руководитель
дипломной работы
к. с. х. н., доцент Кушнаренко Т.В.
2009
Содержание
Введение
1. Теоретические основы движения денежных средств в организациях
1.1 Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике
1.2 Формы и виды расчетов между контрагентами
1.3 Особенности учета движения денежных средств в соответствии с МСФО
1.4 Контроль за денежными потоками
2. Учет движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН"
2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
2.2 Учет движения денежных средств в кассе
2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете
2.4 Учет расчетов на валютных и специальных счетах в банке
3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН"
3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации
3.2 Оценка денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "Таир-Дон"
Заключение
Список использованных источников
Введение Одним из наиболее существенных недостатков работы предприятий в современных рыночных условиях является практически полное отсутствие системы управления ресурсами предприятия - производственными, материальными, финансовыми, трудовыми. Как показывает отечественный и зарубежный опыт, выходом из этой ситуации может стать внедрение на предприятиях системы управления учета. Особое внимание должно быть уделено системе управления денежными потоками предприятия, так как проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезными.
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. ............
