Утверждено решением Совета директоров НАУФОР "___"_________ 199_ года СТАНДАРТЫ внутреннего учета операций с ценными бумагами для профессиональных участников рынка ценных бумаг - членов НАУФОР СОДЕРЖАНИЕ 1. ПРИНЦИПЫ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ВЛОЖЕНИЯМИ. 3 1.1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 3 1.2. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В НАСТОЯЩИХ СТАНДАРТАХ 3 1.3. ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА И ТРЕБОВАНИЯ К ВЕДЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА 4 1.3.1. Основные принципы внутреннего учета 4 1.3.2. Внутренняя учетная политика. 5 1.3.3. Планы счетов внутреннего учета. 7 1.4. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА 8 1.4.1 Общие требования 8 1.4.2. Документирование операций 8 1.4.3. Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами. 9 1.4.4. Внутренний баланс по денежным средствам. 11 1.4.5. Внутренний баланс по ценным бумагам. 11 1.5. ОТЧЕТНОСТЬ. 12 1.5.1. Основные правила и требования. 12 1.5.2. Внутренняя отчетность. 12 1.5.3. Отчетность перед клиентами. 12 1.5.4. Отчетность перед регулирующими органами. 12 1.6. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ СВЕРКИ. 12 1.6.1 Сверка наличия ценных бумаг. 12 1.6.2. Сверка наличия денежных средств. 12 1.6.3. Ответственность за организацию и проведение сверок. 13 1.7. ДОСТУПНОСТЬ ЖУРНАЛОВ И КНИГ УЧЕТА РЕГУЛИРУЮЩИМ ОРГАНАМ. 13 1.8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ, УСТАНАВЛИВАЕМЫХ НАСТОЯЩИМИ СТАНДАРТАМИ. 13 2. СТАНДАРТЫ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТА СДЕЛОК 14 2.1. ПОРУЧЕНИЕ. 14 2.1.1. Назначение поручения клиента. 14 2.1.2. Поручение на сделку с физическими лицами, как контрагентами компании. 14 2.1.3. Принципы составления и обращения поручения. 15 2.2. ТИКЕТ (ПАСПОРТ СДЕЛКИ) 17 2.2.1. Назначение тикета. 17 2.2.2. Форма тикета и процедура заполнения. 17 2.2.3. Система нумерации тикетов. 18 2.2.4. Тикеты для дилерских и брокерских операций. 18 2.3 ОТЧЕТ О СДЕЛКАХ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. 18 2.3.1. Назначение отчета о сделках с физическими лицами. 18 2.3.2. Форма отчета о сделках с физическими лицами и процедура заполнения. 19 2.3.4. Отчет о сделках с физическими лицами для дилерских и брокерских операций 20 2.4. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ СДЕЛКИ 20 2.4.1. Назначение подтверждения сделки 20 2.4.2. Процедура подготовки подтверждения 20 2.4.3. Подтверждение сделки контрагенту 20 2.4.4. Подтверждение сделки клиенту 20 2.5. ЖУРНАЛЫ УЧЕТА СДЕЛОК С ЮРИДИЧЕСКИМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. 21 2.5.1. Назначение и ведение журналов сделок. 21 2.5.2. Данные журнала сделок с юридическими лицами. 21 2.5.3. Журнал сделок с физическими лицами должен содержать следующую информацию о сделке: 22 3. СИСТЕМА УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 23 3.1. ПРИНЦИПЫ СИСТЕМЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 23 3.2. ВНУТРЕННИЙ ПЛАН СЧЕТОВ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 24 3.3. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ И СТРУКТУРА ЖУРНАЛА ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 25 3.4. СТРУКТУРА КНИГИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 26 3.5. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ И СТРУКТУРА ЖУРНАЛА УЧЕТА ДИЛЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ 26 4. СИСТЕМА УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ 29 4.1. ПРИНЦИПЫ СИСТЕМЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ 29 4.2. ВНУТРЕННИЙ ПЛАН СЧЕТОВ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ. 30 4.3. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ И СТРУКТУРА ЖУРНАЛА ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ 31 4.4. СТРУКТУРА КНИГИ УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ 32 5. СТАНДАРТЫ ПО ВЕДЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ 33 5.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТЧЕТНОСТИ ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ 33 5.2. ИНФОРМАЦИЯ, ВКЛЮЧАЕМАЯ В ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ И СОСТОЯНИИ АКТИВОВ КЛИЕНТА ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 33 5.3. ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О СОСТОЯНИИ СЧЕТА. 34 5.4. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О СОСТОЯНИИ СЧЕТА. 34 1. Принципы внутреннего учета операций с ценными бумагами и вложениями. 1.1 Общие положения
    Настоящие стандарты устанавливают единые принципы организации и ведения внутреннего учета операций с ценными бумагами для юридических лиц, созданных согласно законодательству Российской Федерации, независимо от подчиненности и формы собственности, имеющих соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и являющихся членами Национальной Ассоциации участников рынка ценных бумаг (в дальнейшем "НАУФОР").
    Стандарты определяют основные требования к внутреннему учету операций с юридическими и физическими лицами, проводимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в процессе осуществления своей основной деятельности, порядок организации и ведения этого учета, основные принципы отчетности перед клиентами, призванные обеспечить защиту интересов клиентов профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также устанавливают ответственность названных профессиональных участников рынка ценных бумаг перед НАУФОР.
    НАУФОР, в свою очередь, в соответствии с настоящими стандартами разрабатывает методические рекомендации по внутреннему учету и отчетности для указанных профессиональных участников рынка ценных бумаг. 1.2. Термины и определения, используемые в настоящих стандартах Клиент - юридическое или физическое лицо, не являющееся сотрудником компании, выступающее в качестве инвестора на рынке ценных бумаг и связанное с профессиональным участником рынка ценных бумаг договором, регламентирующим условия и порядок предоставления ему услуг на рынке ценных бумаг; Ценные бумаги клиента - любые ценные бумаги, приобретенные профессиональным участником рынка ценных бумаг за счет клиента, а также ЦБ Клиента, в отношении которых профессиональный участник, обязуется совершать сделки и операции от своего имени или от имени Клиента, в соответствии с заключенным между проф. ............