Реферат

«Внутренние угрозы экономической безопасности»

Санкт-Петербург 2006

1.  Умышленное «инициативное» нанесение ущерба экономической безопасности (ЭБ) организации

Наиболее серьёзную угрозу представляет в этом случае инициативная корыстная деятельность тех членов организации, которые по своему должностному положению контролируют, распоряжаются, владеют, работают (хранят, транспортируют, выдают) с валютно-денежными средствами, с документацией, управляющими денежными потоками и имуществом организации. Это высшие руководители (генеральный директор, его заместитель, главный бухгалтер, главный экономист, бухгалтер по учёту материальных средств, программисты и операторы ЭВМ бухгалтерии, планового отдела (и им подобным подразделениям), кассиры, заведующие складом готовой продукции или иных дорогостоящих материальных ценностей, сотрудники собственной службы безопасности (СБ) организации, отвечающие за охрану и безопасность денежных и иных высоколиквидных ценностей организации (служба инкассаторов, денежная часть СБ). Разумеется, что в первый круг таких персон входят те, кто имеет право подписи финансовых документов и материальных пропусков, кто держит в руках деньги или охраняет их. Во второй круг – обладающие исчерпывающей информацией о финансах организации (т.е. контролирует особую интеллектуальную собственность организации и кто контролирует материальные ценности организации).

Замечу, что здесь не рассматриваются случаи поджогов, способы «выведения из строя» руководителей организации и т.п.

Типичными способами и приёмами инициативных действий являются следующие.

Изготовление (сфабрикование) «липовых» финансовых документов, подложных контрактов, договор на приобретение дорогостоящих вещей, оборудования и т.п. В этом обычно участвуют бухгалтера и заместители высшего руководителя (или сам высший руководитель), имеющие доступ к печати организации и обладающие правом подписи подобных документов. После разграбления организации таким способом, руководство объявляет клиентам, партнёрам, властям о финансовой несостоятельности организации, о её банкротстве.

Значительный ущерб организации могут нанести «инициативники», хорошо знающие слабые места в финансовой системе организации. Вот несколько типичных приёмов этих случаев:

v  подделка подписей клиентов, партнёров;

v  занижение сумм денежных сборов и ссудных процентов;

v  продление сроков платежей и увеличение размеров комиссий, не оплаченных клиентами, без их ведома и записи счетов ссуд с погашением в рассрочку в отчёты о невыплаченных суммах;

v  организация «футбола» (так называется этот приём) между фирмами, руководители которых находятся в сговоре и хорошо разбираются в финансовых операциях. Суть приёма состоит в том, что ответственный банковский работник находит организацию, у которой на счету имеется солидная сумма. По подложным документам эти деньги переводятся в одну из фирм. «Футбол» длится 3–4 дня, а затем изъятая сумма возвращается в банк. Подложные документы в самом банке и в этой фирме уничтожаются. Этот банковский ответственный работник получает обычно 50-70% от прибыли, полученной фирмами в ходе «футбола»;

v  руководители среднего звена управления 2-3 организаций договариваются о проведении приёма «пас в сторону с откатом». ............