Міністерство освіти і науки України
Криворізький економічний інститут Державного вищого
навчального закладу «Київський національний економічний
університет імені Вадима Гетьмана»
Кафедра обліку і аудиту
Контрольна робота
Облік в банках
Кривий Ріг
2011
Варіант 2
Завдання 1
Банк залучає депозит у фізичної особи обсягом 17000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 34% з виплатою в разі погашення процентів, які нараховуються щомісяця. При визначенні кількості днів дії депозиту розрахунок виконують за методом «30/360».
Роз'вязання
Отже, сума процентів за 6 місяців становитиме:
=5780*0,5=2890 грн.
Сума депозиту в момент його погашення (вкл. проценти) становитиме 19890 грн. Коли застосовується номінальна ставка і щомісяця нараховуються проценти, витрати банку щомісяця дорівнюють: грн.
Таблиця 1. Процентні витрати за депозитною операцією
Період (місяць) Метод рівних частин Сума витрат за нарахованими процентами, грн. Сума зобов`язань банку, грн. Ставка витрат до сумарних зобов`язань, % 1-й 481,7 17000 2,75 2-й 481,7 17481,7 2,68 3-й 481,7 17963,4 2,6 4-й 481,7 18445,1 2,5 5-й 481,7 18926,8 2,4 6-й 481,7 19408,5 2,4 Період (місяць) Актуарний метод Сума витрат за процентами, грн. Сума зобов`язань банку, грн. Ставка витрат до зобов'язань, % 1-й 425 17000 2.5 2-й 435.6 17425 2.5 3-й 446.5 17860.6 2.5 4-й 457.7 18307.1 2.5 5-й 469.12 18764.8 2.5 6-й 480.8 19233.9 2.5
Сума витрат за % обчислюється за формулою: , де
S – нарощена сума депозиту наприкінці попереднього періоду (номінал депозиту та проценти);
і – річна фактична процентна ставка;
n – кількість періодів за депозитом, за яким нараховані проценти.
Нехай банк залучає депозит фізичної особи обсягом 17000 грн. на 6 місяців за ставкою 34 % річних з капіталізацією процентів щоквартально. Нарахування процентів проводиться в останній день місяця. Кількість днів у розрахунку береться за методом «30/360». Розрахувати річну процентну ставку.
Таблиця 2. Розрахунок процентних витрат у разі капіталізації процентів
Період Номінал депозиту, грн. Процентна ставка Метод підрахункуднів Сума процентнихвиплат, грн. 1-й 17000 34 30/360 481,7 2-й 17000 34 30/360 481,7 3-й 17000 34 30/360 481,7 4-й 18445,1 34 30/360 481,7 5-й 18445,1 34 30/360 481,7 6-й 18445,1 34 30/360 481,7
Сума процентних дорівнює
грн.
Отже, сума депозиту під час погашення (разом із нарахованими процентами) становлять: 17000+3012,9=20012,9 грн.
Фактична процентна ставка
річних
Як бачимо, фактична процентна ставка вища за ту, яку визначено угодою.
За формулою проведемо розрахунок актуарним методом за кожний місяць чинної депозитної угоди.
Таблиця 3 Витрати банку за нарахованими процентами при використанні актуарного методу, грн.
Період (місяць)
Нарощена сума депозиту Витрати за процентами Усього 1-й 17000 469.2
17469,2
17951
2-й 17469.2 482.15 17951.35 3-й 17951.35 495.46 18446.81 4-й 18446.81 509.13 18955.94 5-й 18955.94 523.18 19479.12 6-й 19479.12 537.62 20012,9
У цьому разі виконуються такі бухгалтерські проводки:
- залучення депозиту:
Дт 2600 Кт 2630 – 17000 грн.
- у разі застосування методу рівних частин наприкінці кожного місяця І кварталу банк проводить операцію з нарахування процентів за депозитом:
Дт 7041 Кт 2638 – 481.7 грн.
- у разі застосування актуарного методу до витрат банку щомісяця відносять суми нарахованих процентів, зазначених в таблиці. ............
