БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции предприятия ОАО «Рогачевский МКК», анализ рынка и маркетинговой среды»
МИНСК, 2009
Анализ себестоимости продукции
Основным показателем, характеризующим эффективность работы предприятия, является показатель затрат на 1 рубль товарной продукции. Структура себестоимости продукции комбината представлена в таблице 1.
Таблица 1.
Структура затрат на производство продукции.
№ п/п Элементы затрат 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Сумма, млн. руб./% Затр. на 1 руб. ТП Сумма, млн. руб./% Затр. на 1 руб. ТП Сумма, млн. руб./% Затр. на 1 руб. ТП
1. Материальные затраты 63893/ 85,1 76,6 87000/ 84,9 78,3 109775/84,5 81,1
тоже на 1 руб. ТП (коп.) 76,6 78,3 81,2
в том числе
сырье и материалы 58318/ 77,6 69,9 79016/ 77,2 71,1 98375/ 75,8 72,7
работы и услуги 600/0,8 0,7 1584/1,5 1,4 3672/2,7 2,7
топливо 3229/4,3 3,9 4139/4,0 3,7 6095/4,7 4,5
электроэнергия 1432/1,9 1,7 1626/1,6 1,5 1153/0,9 0,8
прочие материальные затраты 314/0,4 0,4 635/0,6 0,6 480/0,4 0,4 2. Расходы на оплату труда 4301/5,8 5,2 6525/6,4 5,9 9377/7,2 6,9 3. Отчисления на соц. нужды 1559/2,1 1,9 2326/2,3 2,1 3323/2,6 2,5 4. Амортизация 1911/2,5 2,3 2629/2,6 2,4 3026/2,3 2,2 5. Прочие затраты 3419/4,6 4,0 3868/3,8 3,4 4351/3,4 3,2 6. ИТОГО затрат 75113/ 100 90,0 102348/ 100 92,1 129852/100 95,9 7. Объем товарной продукции в действующих ценах 83464 111163 135376 8. Затраты на 1 руб. ТП (коп.) 90,0 92,1 95,9
Как видно из таблицы, себестоимость товарной продукции за 2008 год составила 129852 млн. руб. при товарной продукции 135376 млн. руб. В целом по предприятию затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились по сравнению с 2007 годом на 3,8 копеек и составили 95,9 копеек на 1 рубль.
Наибольшее увеличение затрат произошло по статье «Материальные затраты» + 2,8 копеек, в том числе затраты на сырье и материалы возросли в расчете на рубль ТП на 1,6 копеек. На рост материальных затрат оказал влияние рост цен на основные виды сырья: сахара на 21,5%, жести – на 12%, молока – на 8,5%. Превышение затрат по статье «Работы и услуги» на 1,3 копеек объясняется увеличением затрат по текущим ремонтам, что связано с проведением ремонтных работ в цехах перед сезоном. Превышение затрат по оплате труда с начислением на 1,4 копеек связано с проведением ряда мероприятий по увеличению зарплаты по филиалу по производству сыров в 2 раза, в связи с очень низким ее уровнем на этом предприятии.
По всем остальным статьям затрат идет снижение к уровню 2007 года.
Данных таблицы свидетельствуют, что категория затрат «сырье и материалы» является преобладающей (до 76%) в структуре себестоимости, а по некоторым видам продукции материалоемкость составляет более 90%. Поэтому от коллектива предприятия требуется бережно расходовать материальные ресурсы, не допуская их перерасхода.
Структура себестоимости продукции по элементам экономических затрат представлена в таблице 2.
Таблица 2.
Структура себестоимости продукции по элементам затрат.
Наименование затрат Год, млн.руб. 2006 2007 2008 1 2 3 4 Объем произведенной продукции в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки 83464 111163 135376 Затраты на производство продукции 75113 102348 129852 Материальные затраты 63893 87000 109775 в том числе: - сырье и материалы 58138 79016 98375 из них: - плата за воду, использованную на технологические цели 60 78 - - работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями 600 1584 3672 из них: перевозка грузов 408 1047 1378 - капитальный ремонт 28 66 - текущий ремонт зданий и сооружений 164 462 684 - топливо 3229 4139 6095 - электрическая энергия 1432 1626 1153 - прочие материальные затраты 314 635 480 Из них: - налог на добавленную стоимость, включенный в затраты 40 - 40 - экологический налог, плата за размещение отходов 272 403 354 Затраты на оплату труда 4301 6525 9377 Отчисления на социальные нужды 1559 2326 3323 Амортизация основных средств и нематериальных активов 1911 2629 3026 Прирост (+), уменьшение (-) остатка незавершенного производства, полуфабрикатов не включаемых в стоимость продукции -571 +1152 +886 Полная себестоимость продукции 75113 102348 129852 Прочие затраты 3449 3868 4351 в том числе: - арендная плата 49 59 74 - платежи по страхованию 18 16 16 - суточные и подъемные 46 82 71 - налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции 747 681 1150 - представительские расходы 2 4 2 - оплата нематериальных услуг других организаций 1039 1630 755 Из них: - связи 64 99 121 - информационно-вычислительного обслужи-вания 42 46 28 - вневедомственной охраны 164 172 199 - рекламных агентств и аудиторских организаций 17 13 21 - пассажирского транспорта 2 4 9 - банков 200 215 286 - коммунального хозяйства и бытового обслуживания 520 983 20 - науки 2 5 3 - образования 27 62 35 - здравоохранения 3 4 5 - нотариальных контор и юридических организаций 3 27 28 - Другие затраты 1548 165 320
Цена на продукцию
Калькулирование себестоимости молочных продуктов на ОАО «Рогачевский МКК» и установление цен на них производится строго в соответствии с нормативными документами в республике. ............
