ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЁТЫ

 

Содержание

Введение

1.  Принципы организации денежных расчетов в Российской Федерации

1.1.  Порядок осуществления безналичных расчетов в РФ

1.2.   Организация валютных операций в России

1.3.   Порядок проведения кассовых операций

2.  Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах

2.1.  Организационно-экономическая характеристика ОАО «Благодарненский мукомольный завод»

2.2.  Цели и задачи учета денежных средств

2.3.   Учет кассовых операций

2.4.   Учет денежных средств на расчетных счетах

2.5.   Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках

2.6.   Учет операций по валютным счетам организаций в банках

2.7.   Отчетность о движении денежных средств: российский и международный аспекты

3.  Аудит операций с денежными средствами

3.1.  Организация аудиторской проверки операций с денежными средствами

3.2.   Аудит учета денежных средств в кассах организации

3.3.   Аудит операций по движению денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках

4. Автоматизация бухгалтерского учета как направление рационализации бухгалтерского учета в ОАО «Благодарненский мукомольный завод»

Заключение

Список использованных источников информации

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность данной дипломной работы состоит в том, что денежные средства характеризуют начальную и конечную ста­дии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предприни­мательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характерис­тик его финансового положения.

Денежные средства предприятий представляют собой совокуп­ность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, ва­лютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных ак­кредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Поскольку денежные средства выступают в качестве посред­ника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормально­го кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выпол­нять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных опе­раций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета де­нежных средств, расчетных и кредитных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

- точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных доку­ментов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использова­ния денежных средств.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. немедлен­ной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежес­пособность предприятия. ............