Лекция 1. Сущность финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Важнейшие объекты финансового планирования:

1.  выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг);

2.  прибыль и ее распределение;

3.  фонды специального назначения и их использование;

4.  объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;

5.  взносы в государственные внебюджетные фонды;

6.  объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;

7.  плановая потребность в оборотных средствах и источники пополнения их прироста;

8.  объем капитальных вложений и источники их финансирования и др.

Основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:

§  обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

§  определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

§  выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

§  установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

§  соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

§  контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Принципы финансового планирования:

1.  финансовое соотношение сроков – получение и использование средств должно происходить в установленные сроки.

2.  платежеспособность – финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах;

3.  оптимальность капитальных вложений – для капвложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования;

4.  сбалансированность рисков – наиболее рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников;

5.  соответствие условий и потребностей рынка – для предприятия необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию;

6.  предельная рентабельность - целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную рентабельность.

Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:

q  перспективное финансовое планирование;

q  текущее финансовое планирование;

q  оперативное финансовое планирование.

Методы финансового планирования можно разделить на две группы:

§  методы расчета отдельных финансовых показателей;

§  общие методы составления финансового плана или программы в целом.

Первая группа включает в себя такие методы, как:

§  нормативный;

§  расчетно-аналитический;

§  балансовый;

§  метод оптимизации плановых решений;

§  экономико-математическое моделирование.

Во вторую группу входят:

§  балансовый метод;

§  сетевой метод планирования;

§  программно-целевой метод планирования.

Лекция 2. ............