МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ИНСТИТУТ
Курсовая работа
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Вариант №7
Москва, 2002
Исходные данные
1. Доходы в квартал: 1.1. Выручка от реализации продукции 2,6 млн.руб. (+) 1.2. Доходы от сдачи гаражей в аренду 57 тыс. руб. (наличными) 1.3. Полученные штрафы 31 тыс. руб. (-) 2. Разовые доходы: 2.1. Дивиденды по акциям 30 тыс. руб. В 11 месяце 2.2. От продажи оборудования 280 тыс. руб. (+) в 6 месяце 3. Расходы в квартал: 3.1. Материальные расходы 660 тыс. руб. (+) 3.2. Расходы на оплату труда 230 тыс. руб. 3.3. На аренду офиса 19 тыс. руб. (-) 3.4. На рекламу 56 тыс. руб. (+) 3.5. На представительские цели 36 тыс. руб. (без НДС и НП) 3.6. На переподготовку кадров 17 тыс. руб. (наличными) 3.7. На уплату штрафов 11 тыс. руб. (+) 4. Разовые расходы: 4.1. На приобретение автомобиля 155 тыс. руб. (+) в 10 месяце 4.2. Материальный ущерб от пожара 460 тыс. руб. В 12 месяце 5. Имущество предприятия на начало года: 5.1. Здания и сооружения 3,6 млн. руб. 5.2. Оборудование 1,6 млн. руб. 5.3. Автомобили ГАЗ -33021 2 шт. 110 тыс. руб/за единицу 5.4. Нематериальные активы 50 тыс.руб. 5.5. Материальные запасы 10 % к мат. расх. без НДС
Примечания:
Знак (+/-) обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.
Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).
40% представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по безналичному расчету.
Прирост доходов и затрат10% в квартал.
Определение доходов и расходов в I квартале
Доходы предприятия
В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:
Дсум=ДР+ВДР
Где ДР – доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка от продажи оборудования); ВРД – внереализационные доходы (суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)
1. Выручка от реализации (ДР)
Выручка от реализации с НДС 2600000,00 руб НДС в выручке (16,67%) 433420,00 руб Выручка без НДС 2166580,00 руб
2. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) 57000,00 руб НДС(20%) 11400,00 руб НП (5%) 3420,00 руб Общий доход от аренды с НДС и НП 71820,00 руб
Полученные штрафы без НДС 31000,00 руб НДС (20%) 6200,00 руб Общий доход от штрафов с НДС 37200,00 руб
3. Доходы брутто и нетто (всего)
Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж (НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.
Доходы брутто с учетом НДС и НП 2709020,00 руб Доходы нетто без НДС и НП 2254580,00 руб НДС в доходах 451020,00 руб НП в доходах 3420,00 руб
Расходы предприятия
Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на порлучение дохода. ............
