Новый Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
    19 июня 2005 года начинают действовать положения Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации. 1
    С этого же дня вступают в силу специально подготовленные Банком России Указание № 1574 N У от 04.05.2005 г. "Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации", а также Указание № 1577-У от 06.05.2005 г. "Об установлении требования о резервировании при осуществлении резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации". Текущая ситуация
    В настоящий момент для физических лиц - резидентов РФ, не являющихся индивидуальными предпринимателями, действует процедура, описанная в Указании Банка России № 1411-У от 30.03.2004 г. Документ разрешает физическим лицам открывать счета 2в иностранных банках исключительно после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.
    В связи с тем, что специального порядка, согласованного Банком России и Правительством РФ, до настоящего момента не принято, Федеральная налоговая служба разъяснила 3, что по вопросам организации контроля за открытием резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках и представления сведений по этим счетам, следует руководствоваться письмами МНС России от 13.12.2001 № ШС-6-24/926@ и от 17.12.2002 № ШС-6-24/1953.
    В настоящее время действует следующий порядок открытия (закрытия) счетов резидентами:
    Физические лица при открытии (закрытии) счета в иностранном банке представляют или направляют по почте заказным письмом в налоговый орган по месту своего жительства Уведомление об открытии (закрытии) каждого счета. Уведомление представляется в двух экземплярах не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) соответствующего счета. В Уведомлении резидент дает согласие представлять выписки по счету по требованию налогового органа .
    В отношении юридических лиц действует Положение Банка России от 28.04.2004 г. № 256-П "О временном порядке выдачи Банком России юридическим лицам - резидентам, не являющимся кредитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами территории Российской Федерации", предусматривающий порядок получения индивидуальных разрешений для открытия счетов (вкладов) в иностранных банках.
    Переводы резидентами (физическими и юридическими лицами) средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления. Исключением являются операции, требуемые в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов). ............