Зміст
Вступ____________________________________________________ 3
1. Касова робота та облік прибуткових касових операцій______________ 4
1.1 Організація касової роботи в комерційних банках України_____ 4
1.2 Документація, документообіг та облік прибуткових
касових операцій __________________________________________ 7
1.3 Облік і контроль видаткових касових операцій ______________12
1.4 Порядок здійснення операцій вечірніми касами та ревізія
каси_____________________________________________________ 16
2. Основні положення про підготовку прогнозів оборотів_____________ 26
2.1 Порядок підготовки та розробки прогнозів касових оборотів __ 26
2.2 Складання прогнозних розрахунків касових оборотів
за окремими статтями ______________________________________29
3. Особливості аудиту в банківській діяльності ______________________38
3.1 Вимоги Національного банку України _____________________ 38
3.2 Важливі питання аудиту КБ______________________________ 39
Висновки ________________________________________________ 41
Список використаної літератури _____________________________42
Вступ
У даній роботі буде розглянуте питання з дисципліни облік та аудит в банках, але неможливо розглядати таке важливе питання без вступного слова, у якому йде мова про загальний облік операції комерційного банку.
Банківські операції відображаються в балансі відповідно в активній і пасивній його частинах.
Баланс банку дає змогу отримати загальні дані про стан коштів банку, про розміщення цих коштів (актив), а також про джерела їх утворення(пасив).
Пасивні операції - це операції, пов'язані з формуванням банківських ресурсів. Вони відіграють первинну й вирішальну роль щодо активних операцій, для яких необхідною умовою є достатність ресурсів. Саме в результаті пасивних операцій банки отримують додаткові ліквідні кошти. Банківські ресурси - це сукупність коштів, що знаходяться їв розпорядженні банків і використовуються ними для проведення активних операцій. Відповідно до джерел формування кошти комерційного банку поділяють на власні й залучені.
Дана робота, її питання є дуже актуальними та привабливими для дискусії. Тому, що у наш час, у час коли Україна виходить на міжнародну арену Європейського співтовариства, вона як самостійна держава повинна мати розвинуту й також самостійну банківську систему.
Дана робота містить 43 сторінки друкованого тексту, 5 таблиць, та у кінці роботи надається список використаної літератури.
1. Касова робота та облік прибуткових касових операцій
1.1 Організація касової роботи в комерційних банках України
Специфіка здійснення комерційними банками операцій з розрахунково-касового обслуговування клієнтів полягає в тому, що, незважаючи на інтенсивний розвиток сучасних платіжних технологій та форм безготівкових розрахунків, левова частка в грошовому забезпеченні господарського обороту суб'єктів підприємницької діяльності продовжує припадати на готівкові кошти. Ось чому банки, що прагнуть надавати комплексні банківські послуги, повинні забезпечити якісне виконання всіх необхідних операцій з касового обслуговування фізичних та юридичних осіб.
Касове обслуговування - це сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки та видання з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством.
Організація касової роботи комерційних банків регламентується Національним банком України за його Інструкцією про касові операції в банківських установах, затвердженою постановою Правління НБУ № 337 від 14.08.2003 р. ............