Бухучет и опер. Техника в КБ. План счетов бух.учета в КБ. 1. Понятие баланса и принципы его построения. 2. Характеристика счетов. 3. Построение номенклатуры счетов. 4. Характеристика основных разделов плана счетов (п/с) б/у. 1. Данные б/у должны давать полную, оперативную информацию о деятельности КБ. Это необходимо : * Управляющим; * Клиентам; * Надзорным органам; * Налоговым органам.
    К организации б/у в КБ предъявляются определенные требования, разработанные ЦБ . Инструкция № 61 ЦБ - план счетов и правила организации б/у. План счетов и правила ведения б/у в КБ являются едиными для всех КБ и банковской системы в целом.
    Выделяют п/с ЦБ и п/с КБ. Единая номенклатура счетов банковской системы РФ дает возможность получить информацию о деятельности БС в целом.
    П/с - это систематизированный перечень объектов учета. Баланс составляется на основе п/с. Действующий п/с введен в действие с 01.01.98.
    Основные принципы: 1? В действующем п/с принята единая временная структура А и П - все привлеченные и размещенные средства в п/с распределяются по определенным срокам, которые делятся на определенные временные промежутки. Раньше такого не было. Эта особенность используется только для анализа ликвидности. 2? Принята единая градация счетов клиентов по определенным признакам.: * Резидентство (резидент/нерезидент); * Форма собственности (госпред-я, пред-я; наход. на местн. и регион. бюджете; негос.предпр.); * Вид деятельности (финансовая орг., коммерч.орг., некоммерч.орг.). 3? Отсутствуют отдельные разделы, предназначенные для учета операций в иных валютах, чем валюта РФ. Данные операции ведутся на тех же счетах, что и операции в рублях, по которым имеется разрешение ЦБ РФ на проведение таких операций. 4? С точки зрения характера счета делятся на активные и пассивные.
    В новом п/с отсутствуют А-П счета. Все операции отражаются методом двойной записи. В п/с присутствуют парные счета, имеющие, как правило, одинаковое наименование, но разный характер (возникли из А-П счетов). Но не все бывшие А-П счета стали парными. По парным счетам сальдо на конец дня м.б. только на одном из счетов - А или П. В течении следующего дня все операции отражаются по тому счету, на котором было входящее сальдо. На конец опер.дня, если сальдо не соответствовало характеру счета, то оно переносится бух.проводкой на соответствующий парный счет. Пример парных счетов: переоценка ц.б. (61307,61407), счета с драгметаллами. Сальдовый метод по парным счетам не увеличивает валюту баланса. 5? Счета делятся на 5 групп: А, Б, В, Г, Д. А - балансовые счета. Учитывают собственные и привлеченные средства банка и их размещение в активных операциях. Б - счета доверительного управления. Отражают средства, переданные в доверительное управление, показывающие размещение средств и результат по ним. Баланс доверительного управления составляется отдельно. В - счета внебалансовые. Предназначены для учета ценностей, документов, операций, которые не влияют на баланс банка. Г - счета срочных операций. Предназначены для учета заключенных банком сделок, дата заключения по которым не совпадает с датой совершения сделок. Д - счета Депо. Для учета прав собственности на ц.б., размещенные и хранящиеся ц.б.
    Все счета делятся на счета 1-го и 2-го порядка. Счета 1-го порядка имеют трехзначную нумерацию от 102 до 999. ............