МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ
    ЧЕРНІГІВСЬКИ ДЕРЖАВНИЙ ІНСТИТУТ
    ЕКОНОМІКИ ТА УПРАВЛІННЯ
    Навчальний центр м.Славути
    
    
    
    КОНТРОЛЬНА РОБОТА
    З дисципліни
    "Організація обліку"
    Варіант - 8
    
    
    
    Виконала: Шаплико Л.В.
    Група: СЗО-991
    Викладач: Кліменко О.М.
    
    
    
    
    
    Славутич 2004
    
    
    
    Завдання 1.
    Організація обліку грошових коштів.
    Основними завданнями організації обліку грошових коштів є : * Правильна організація, своєчасне і законне проведення безготівкових та готівкових розрахункових операцій; * Забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства; * Своєчасне і правильне документування операцій з руху грошових коштів та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку; * Здійснення контролю за дотриманням касової дисципліни, в т.ч. за витрачанням отриманих в установах банку грошових коштів відповідно до цільового призначення; * Проведення інвентаризації грошових коштів та відображення результатів інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку.
    Первинні документи, що підтверджують рух грошових коштів, повинні бути належним чином упорядковані.
    Касові операції оформлюються документами, типові міжвідомчі форми яких затвердженні Міністерством статистики України за згодою з Національним банком України, і які повинні застосовуватись без змін на всіх підприємствах, незалежно від їх відомчої підпорядкованості та форми власності.
    Підприємства, які здійснюють розрахункові операції в готівковій чи безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, повинні обов"язково видавати наступні докумнти: * Фіскальний касовий чек на товари; * Фіскальний касовий чек видачі коштів; * Розрахункова квитанція.
    Надходження і видача грошових документів оформлюється прибутковими і видатковими касовими ордерами або накладними, що їх заміняють. У встановлені терміни касир складає і передає до бухгалтерії звіт про рух грошових документів.
    Касир зобов"язаний приділяти особливу увагу належному заповненню касових документів. При цьому забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим і нормативним актам, встановленому порядку приймання, збурігання і витрачання коштів, які порушують договірну, фінансову дисципліну, завдають збитку державі,власникам, іншим юридичним та фізичним особам.
    Всі прибуткові та видаткові касові документи повинні бути заповненні відповідальними особами чітко і зрозуміло чорнилами, кульковою ручкою або виписані на машині, Жлдних підчисток, помарок або виправленнь, хоча і оговорених, в цих документах не допускається. При цьому приймання та видача коштів по касових ордерах може проводитись тільки в день їх складання, крім випадків видачі коштів за платіжними дорученнями та розрахунково-платіжними відомостями.
    Якщо хоча б одна з вимог по заповненню касових документів не виконана, касир зобов"язаний повернути документи до бухгалтерії для належного їх оформлення.
    Пои завершенні операцій касир зобов"язаний підписати усі прибуткові та видаткові касові ордери, а ті документи, які до них додаються,0погасити штпмпом або надписом: на прибуткових документах - "отримано", а на видаткових - "оплачено", вказавши дату.
    Прибуткові та видаткові касові ордери чи документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
    Після реєстрації касові ордери передаються бухгалтером в касу підприємства для виконання.
    Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі, обліковому регістрі, призначеному для обліку касових операцій касиром підприємства.
    Записи в касовій книзі здійснюються у 2-х примірниках через копіювальний папір кульковою ручкою або чорнилами. ............