Содержание
Задание № 1
Задание № 2
Тестовая часть
Список литературы
Задание № 1 Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы - 3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.
Таблица 1
Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период
Месяц Начисленная заработная плата
Прочие
доходы
Доход, облагаемый
НДФЛ
Облагаемый
НДФЛ
доход
нарастающим итогом
Стандартные
вычеты
НДФЛ
По
ставке
13%
НДФЛ
По ставке
35%
Итого
НДФЛ
Январь 6500 6500 6500 1600 637 0 637 Февраль 6500 6500 13000 1600 637 0 637 Март 6500 6500 19500 1600 637 0 637 Апрель 14500 14500 34000 1200 1729 0 1729 Май 6500 6500 40500 845 0 845 Июнь 6500 6500 47000 845 0 845 Июль 6500 3000 6500 53500 845 0 845 Август 6500 6500 60000 845 0 845 Сентябр 6500 3800 10300 70300 1339 0 1339 Октябр 6500 6500 76800 845 0 845 Ноябрь 6500 6500 83300 845 0 845 Декабрь 6500 1462,5 7962,5 91262,5 845 512 1357 Всего 86000 8262,5 91262,5 6000 10894 512 11406
Пояснения к таблице 1
Графа 2 содержит данные о начисленной заработной плате по окладу ежемесячно, в апреле увеличенной на сумму премии.
Графа 3 включает в себя прочие доходы сотрудника, а именно: в июле подарок на сумму 3000 руб. Данный доход согласно п.28 ст.217 гл.23 НК ч.2., как доход, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ. В сентябре сотруднику компенсированы расходы на медикаменты, которые облагаются по ставке 13%. В декабре начислен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за полученный беспроцентный займ. Сумма 1462,50 руб. рассчитана исходя из ставки рефинансирования 13% годовых. При расчете руководствовались п.п.1 п.2 ст. 212 НК ч.2.:
¾ ставки от 13% = 9,75%
60 000,00 руб.*9,75/100*90дней/360дней в году = 1462,50 руб.
Графа 6 отражает предоставленные стандартные вычеты: на сотрудника в размере 400 руб. за январь-март до наступления месяца, в котором совокупный доход превысил 20 000,00 руб. и вычеты на двух иждивенцев в размере 600 рублей на каждого до май, в котором совокупный доход превысил 40 000,00 руб.
Налоговые ставка в размере 35% в нашем примере применяется только к сумме материальной выгоды от экономии на процентах, остальные доходы облагаются по ставке 13%
Задание № 2
В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя- 40 тыс. ............
