Вариант 5

1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

- 12.04 отгружено промышленной продукции на сумму 1840000р. с НДС;

- 29.04 поступило на расчетный счет за реализованную по счету от 12.04 продукцию 1840000 р. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 675000р.;

- оплачены по безналичному расчету 18-ти процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 236000р., в том числе 36000р.-НДС;

- оплачены по безналичному расчету 10-ти процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 88000р., в том числе 8000р.-НДС;

- перечислено авансов поставщикам на сумму 890000р.;

- 21 числа отчетного месяца закуплены за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС материалы на сумму 180000р.;

- от поставщика получены 18-процентные материалы на сумму 67797р. с НДС в размере 12203р. Оплата в налоговом периоде не произведена.

Расчет суммы налога, подлежащий уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.2-4 ст.164 НК РФ.

Налогооблагаемые объекты Налоговая база (руб.) Ставка НДС Сумма НДС (руб.) 1.Реализация товаров (работ, услуг) 1840000 18/118 280678 2.Суммы полученной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг) 675000 18/118 102966 Общая сумма НДС 383644 Налоговые вычеты Сумма НДС Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежащая вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ. 27458+12203 Общая сумма НДС, подлежащая вычету 39661 Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 343983

2. Определить стоимость амортизируемого имущества вновь созданной организации для налога на прибыль, если стоимость основных средств составила 3800 тыс.р., а стоимость нематериальных активов 700 тыс.р. Основные средства стоимостью 600 тыс.р. были получены безвозмездно от лица, не являющегося учредителем. Оборудование стоимостью 1,1 млн.р. было сразу переведено на консервацию на 6 месяцев в связи с отсутствием заказов от покупателей.

Стоимость амортизируемого имущества:

1.  Основные средства: 3800 тыс.р. (п.1 ст.257 НК РФ, ПБУ 6/01)

в т.ч. ОС полученные безвозмездно: 600 тыс.р. ( п.10 ПБУ 6/01)

в т.ч. Исключается:

оборудование на консервации: 1,1 млн.р./12мес*6мес.=-550 тыс.р.

(п.23 ПБУ 6/01, п.3 ст.256 НК РФ)

2.  Нематериальные активы: 700 тыс.р. (п.3.ст.257 НК РФ)

Итого стоимость амортизируемого имущества составляет:

(3800+700-550тыс.р.)=3950 тыс.р.

3.  Определить размер учитываемых для цели налогообложения представительских расходов в третьем квартале, если организация в августе провела переговоры с иностранными партнёрами. При этом имели место следующие расходы:

- аренда конференц-зала – 3540 р., в т.ч. НДС – 540р.;

- официальный обед – 9600 р. без НДС;

-транспортные расходы-2400 р. без НДС;

- в целях организации досуга было оплачено посещение делегацией архитектурного памятника города- 1000р.без НДС.

Во втором квартале расходы организации на оплату труда составили 1,8 млн.р.

Согласно пункта 2 статьи 264 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским расходам относится:

1. Затраты на проведение официального приёма:

- аренда конференц-зала -3000р.;

- официальный обед – 9600 р.;

2. Издержки на транспортное обеспечение к месту проведения мероприятия:

-транспортные расходы- 2400 р.;

Итого: 15000р.

Посещение делегацией архитектурного памятника города- 1000р. ............