КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: «Учет денежных средств»
Содержание
Глава 1. Учет денежных средств
1.1. Порядок ведения кассовых операций на ОА «Альтаир»
1.2. Синтетический и аналитический учет на ОА «Альтаир»
1.3. Инвентаризация кассы на ОА «Альтаир»
Глава 2. Совершенствование учета денежных средств.
2.1. Проведение аудита кассовых операций
2.2. Применение контрольно-кассового оборудования
Список использованной литературы
Приложения
Глава 1. Учет денежных средств
1.1. Порядок ведения кассовых операций на ОА «Альтаир» Основанием для отражения в учетных регистрах движения наличных денежных средств на АО «Альтаир» служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от № 18.08.1998 № 88 представлены в табл. 1.
Таблица 1.
Унифицированные формы первичной учетной документации
Номер формы Наименование формы Порядок применения КО-1 Приходный кассовый ордер Для оформления поступления наличных денег в кассу АО «Альтаир» КО-2 Расходный кассовый ордер Для оформления выдачи наличных денег из кассы АО «Альтаир» КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов КО-4 Кассовая книга Для учета поступлений и выдач наличных денег АО «Альтаир» в кассе КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств Для учета денег, выданных кассиром из кассы АО «Альтаир» другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям
Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций на АО «Альтаир», поступают в бухгалтерию, где работники в соответствии со своими должностными обязанностями:
— проверяют правильность оформления документов, их соответствие действующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя АО «Альтаир» или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;
— оформляют приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;
— получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;
— регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);
— передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными и распорядительными документами.
Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
Приходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру, которая является его частью, заполняются одновременно и подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя АО «Альтаир». Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.
Расходный кассовый ордер на АО «Альтаир» подписывается руководителем АО «Альтаир» и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. ............
