Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

Выполнил:

студент гр. ЭАЗс-06-01

В.А. Пегова

Проверил:

Преподаватель

О.А. Киреева

Уфа 2008

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 4

1.       Определение и сущность расчетного счета. 5

1.1     Сущность расчетного счета. 5

1.2  Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете  8

1.3     Синтетический и аналитический учет по расчетному счету. 13

2       Виды расчетов. Основная документация. 17

2.1    Прием и выдача наличных денег с расчетного счета. 17

2.1.1 Объявление на взнос наличными. 17

2.1.2  Денежный чек. 18

2.2     Безналичные расчеты.. 20

2.2.1 Сущность и значение безналичных расчетов. 20

2.2.2 Принципы и условия безналичных расчетов. 22

2.2.3 Формы безналичных расчетов. 25

3       Порядок открытия и закрытия расчетного счета. 34

3.1    Оформление открытия расчетного счета. 34

3.2    Порядок закрытия расчетного счета. 41

Заключение. 43

Список использованных источников. 45

Приложение А. Образец объявления на взнос наличными. 47

Приложение Б. Образец денежного чека. 49

Приложение В. Образец платежного поручения. 51

Приложение Г.Образец платежного требования. 52

Приложение Д. Образец аккредитива (английский) 53

Приложение Е. Образец заполнения чековой карточки. 54

Приложение Ж. Образец договора расчетного счета. 55

Приложение И. Образец заявления на открытие расчетного счета. 58

Приложение К. Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати. 59

Приложение Л. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) 61

Приложение М. Образец заявления на закрытие расчетного счета. 62

ВВЕДЕНИЕ

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете.

Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы.

В первой главе курсовой работы рассмотрена сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета. Также корреспонденция счетов и синтетический и аналитический учет по расчетному счету.

Во второй главе курсовой работы рассмотрены виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету.

В третьей главе проанализирован порядок открытия и закрытия расчетного счета.

Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

1.   ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Сущность расчетного счета

В процессе деятельности у предприятия в определенные периоды времени (после реализации партии собственной продукции, товаров, иных активов, или по другим причинам) могут скапливаться огромные массы наличных денег. Необходимо организовать не просто их хранение, а постоянно доставку их поставщикам, находящимся порой на далеком расстоянии, в оплату за заказанное сырье и другие товарно-материальные ценности. ............