Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент кадровой политики и образования

Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия

Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит и ПК»

 

Контрольная работа

                                                                

по дисциплине «Учет, анализ, аудит операций с ценными бумагами»

 

Исполнитель: студентка 5курса    2 группы экономического факультета                        Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит.

Руководитель

Волгоград   2006

Содержание

1.   Учет жилищных сертификатов………………………………………….3

2.   Учет операций по долговым ценным бумагам……………....................7

3.   Список используемой литературы……………………………………..13

Учет жилищных сертификатов.

Жилищный сертификат – это особый вид облигаций, которые погашаются путем предоставления жилья или выплатой его денежного эквивалента.

Жилищные сертификаты могут быть выпущены в одной из форм, предусмотренных Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Формы жилищных сертификатов (именная бездокументарная, документарная на предъявителя) должны быть определены в решении об их выпуске. В случае выпуска жилищных сертификатов в документарной форме сертификат такой ценной бумаги помимо обязательных реквизитов, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

·     наименование "жилищный сертификат";

·     срок действия жилищного сертификата;

·     размер общей площади жилья, оплаченной при приобретении одного жилищного сертификата;

·     общий объем эмиссии жилищных сертификатов данной серии;

·     схему индексации номинальной стоимости жилищного сертификата при его выкупе эмитентом;

·     предварительные условия договора купли-продажи квартиры, который обязуется заключить эмитент с собственником определенного количества жилищных сертификатов, дающего право на приобретение квартиры, с установленными характеристиками;

·     порядок согласования дополнительных и окончательных условий будущего договора купли-продажи квартиры, которые заранее не определяются в жилищном сертификате, в том числе указание на срок, в течение которого эмитент должен давать ответ на разногласия по условиям договора, в случае возникновения этих разногласий;

·     условия, дающие право владельцу сертификата заключить договор на покупку квартиры, в том числе:

- дату, раньше которой жилищный сертификат не может быть предъявлен эмитенту владельцем с требованием о заключении договора;

- минимальное количество сертификатов, дающее право требовать заключения договора купли-продажи квартиры и порядок ее оплаты;

- срок исполнения эмитентом жилищного сертификата обязанности по передаче квартиры собственнику жилищных сертификатов;

·     полное наименование банка (банков), контролирующего целевое использование привлеченных средств.

Отсутствие какого-либо вышеуказанного реквизита делает жилищный сертификат не действительным.

Эмитент (юридическое лицо, имеющее права заказчика на строительство жилья или органы власти) обязан при предоставлении ему жилищных сертификатов их собственником:

- заключить договор купли-продажи квартиры с собственником, представившим необходимое количество жилищных сертификатов и требование о заключении договора;

- погасить жилищный сертификат по номинальной стоимости, рассчитанной в соответствии со схемой индексации номинальной стоимости жилищного сертификата, в течение 7 банковских дней с момента обращения собственника жилищных сертификатов.

Бухгалтерские проводки при продаже жилищного сертификата у эмитента:

·     Дт 51- Кт 76 – получена сумма на р/с,

·     Дт 76 – Кт 66(67) – внесена запись в реестр о владельце сертификата.

·     Дт 66(67) – Кт 76 – при выкупе у владельца жилищного сертификата,

·     Дт 76 – Кт 50(51) – выплата денежных средств бывшему владельцу сертификата.

В случае если погашение жилищных сертификатов не может осуществить непосредственно эмитент, то погашение на тех же условиях в установленном договором купли-продажи порядке обязан произвести поручитель (гарант). ............