Приватний вищий навчальний заклад
Харківський інститут економіки ринкових відносин та менеджменту
Факультет Економічний
Кафедра Обліку і аудиту
Контрольна робота
з дисципліни Облік в банках
Виконав студент
Півторонос Євген Миколайович
2010
Зміст
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І
1. Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів
2. Тести
3. Задача
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ ІІ
1. Облік операцій за овердрафтом
2. Тести
3. Задача
Використана література
ЗАЛІКОВИЙ МОДУЛЬ І
1. Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів
Операції комерційних банків здійснюються і відображаються в обліку на основі документів.
Банківський документ - письмове розпорядження господарської організації чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує їх законність і служить основою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.
Банківські документи класифікують за такими ознаками (рис. 4).
Усі документи, на підставі яких здійснюються операції містять необхідні дані, що характеризують ці операції. Дані, які складають елементи документа, називаються реквізитами.
Обов'язковими реквізитами банківських документів є:
• назва документа;
• номер та дата складання документа;
• назва підприємства (банку), від імені якого складено документ;
• назва одержувача коштів;
• зміст операції;
• сума операцій (цифрами та прописом);
• номери рахунків за дебетом і кредитом;
• назви банків (одержувача та платника коштів), їхні номери за МФО;
• підписи осіб, відповідальних за здійснення операцій та відтиск печатки юридичної особи.
Реквізити в документах розміщено у відповідній послідовності: довідкові дані зліва, бухгалтерські й статистичні - справа. Таке розміщення реквізитів полегшує оброблення інформації.
Кількість примірників грошово-розрахункових документів, що подають до банку клієнти, і тих, що їх банк оформляє самостійно, повинна бути достатньою для відображення операцій за всіма особовими рахунками, а також для додатків до витягів із особових рахунків.
Відповідальність за своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, а також за правильність відображення операцій в облікових регістрах несуть особи, які складали і підписували ці документи (регістри).
Банки самостійно визначають порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів, забезпечують їх сувору схоронність.
Вилучення первинних документів, облікових регістрів і звітів здійснюється тільки за постановою уповноважених державних органів відповідно до чинного законодавства України. Вилучення оформляється протоколом (актом), копія якого вручається під розписку відповідальній службовій особі банку.
У присутності представників органів, які здійснюють вилучення, відповідні службові особи банку мають право зняти копії документів та зобов'язані скласти реєстр документів, які вилучаються, із зазначенням підстав і дати їх вилучення. Копії вилучених документів та протоколів (актів) зберігаються в окремій справі.
У разі втрати або знищення первинних документів, облікових регістрів і звітів керівник банку письмово повідомляє про це правоохоронні органи та наказом призначає комісію для встановлення переліку відсутніх документів і з'ясування причин їх зникнення або знищення.
Результати роботи комісії оформляються актом, який затверджується керівником банку. ............
