Содержание

Введение

1 Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия

1.1 Сущность денежных средств

1.2 Виды денежных средств и их функции

1.3 Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств

2 Учет денежных средств на примере ООО «Авангард»

2.1 Организация учета кассовых операций

2.1.1 Учет денежных средств на примере ООО «Авангард»

2.1.2 Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег

2.1.3 Учет кассовых операций на предприятии ООО «Авангард»

2.2Учет операций по расчетному счету

2.2.1 Открытие расчетного счета

2.2.2 Порядок проведения операций по расчетному счету

2.2.3 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО «Авангард»

3. Организация аудита операций с денежными средствами в ООО

 «Авангард»

3.1 Аудит кассовых операций

3.2 Аудит на расчетном счете предприятия

3.3 Порядок завершения аудита денежных средств

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. ............