Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Владимирский государственный университет
Институт малого и среднего бизнеса
РАСЧЕТНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА
По дисциплине «Налоговая политика»
Выполнила:
ст. гр. ЭИу-104
Степанова Е.В.
Проверила:
Снегирева Т.К.
Владимир 2006 г.
Практическая работа № 1
Распределение налогового бремени
Цель работы: изучить распределение налогового бремени в условиях эластичного (неэластичного) спроса и предложения на продукцию.
Теоретические основы.
Введение таких налогов как акцизы, налог с продаж или на добавленную стоимость, сопровождается решением вопроса о распределении налоговых платежей. С точки зрения социально-экономической ориентации таких налогов важно определить, кто будет основным плательщиком налога: производители продукции или ее потребители. В задачах производственного прогнозирования потребителями продукции могут выступать фирмы, предприятия т.е. юридические лица или физические лица. Поступает продукция в конечное потребление или нет в данных расчетах принципиального значения не имеет. В соответствии с законом спроса и предложения на продукцию предприятий устанавливается равновесная цена.
Задание к практической работе
• построить графики спроса и предложения;
• построить смещение предложения в результате введения налога с продаж;
• определить налоговые поступления (НП), общее налоговое бремя (ОНБ) и избыточное налоговое бремя (ИНБ).
Уравнение кривой С = 12 – 0,09Ц
Уравнение кривой П1 после введения налога с оборота; П1 = 3+0,6Ц
Уравнение кривой П2 после введения налога с оборота; П2 = 6+0,6Ц
При неэластичном предложении в условиях неэластичного спроса налоговое бремя ложится на потребителя. Рыночная цена после введения акциза увеличилась значительно с 9,4р. До 11р. Т.о. основное налоговое бремя ложится на потребителя.
SΔ SАВСД = Sобщ. = 36, 5 руб.
Из графика видно налоговое бремя:
1. которое ложится на потребителя – АА1Е1Е.
2. которое ложится на производителя - А1ВС Е1
3. налоговые поступления в бюджетную систему – ЕСД
4. общее – АВСДЕ
Практическая работа № 2
Налог на добавленную стоимость
Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную стоимость предприятия.
Теоретические основы
Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот налог включается в стоимость продукции предприятий.
Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.
Следует различать показатели стоимости реализованной продукции (СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться выручкой от реализации продукции:
ВРП = СРП + НДС
В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам и услугам) применяются по-разному:
• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;
• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18 : 118.
Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет (НДСБ), определяется:
НДСБ = НДС - НДСУПЛ
где НДСБ - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги; НДСУПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет, определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в табл.1
Таблица №1
№
п/п
Показатель
Сумма, т.р.
1 Стоимость обретенных материальных ресурсов (с НДС) 1100 2 Σ НДС по приобретенным материалам ресурсам (срт.1*18/118) 167,8 3 Стоимость реализованной продукции (без НДС) или борот 2200 4 Σ НДС по ставке 18% (стр.3*18%) 396 5 Выручка от реализации продукции (стр.3+стр.4) 2596 6 Σ НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2) 228,2 7 Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2)) 1267,8 8 Соотношение подлежащего уплате в бюджет НДС иДС (стр.6/стр.7)*100% 17,9%
Практическая работа № 3
Налогообложение фактической прибыли предприятий
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий.
Теоретические основы.
Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая определяется следующим образом:
ПВ=ПРП+ПРИД(Р),
где ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); ПРИ – прибыль от реализации основных фондов (включая земельные участки) и иного имущества предприятия; Д (Р) – внереализационные доходы (+) ил расходы (-).
Прибыль от реализации продукции определяется:
ПРП=В-СП-НДС,
где в – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); НДС – налог на добавленную стоимость.
Прибыль от реализации имущества определяется:
ПРИ=ПЦ-ОС,
где ПЦ – продажная цена; ОС- остаточная стоимость или первоначальная стоимость этих фондов или имущества, увеличенная на индекс инфляции.
В настоящее время с введения гл. ............
