Завдання 1

За даними господарських операцій визначити склад валових витрат підприємства та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, також визначити податковий кредит та податкове зобов’язання, суму сплати до бюджету ПДВ.

Зміст операцій Бухгалтерський облік (2.1) Податковий облік (2.1) Дебет Кредит Сума

Валові

доходи

Валові витрати Сума Вхідні данні Балансова вартість основних засобів на початок року: Група  4 13800 Група 2, амортизуємих за старими нормами амортизації 6900 Залишок товарів на початок періоду 281 30000 Господарчі операції 1. Перерахована передплата за товари 371 311 18000 + 15000 2. Відбитий податковий кредит по ПДВ 641 644 3000 3. Оприбутковано товар, оплачений в попередньому періоді 281 631 12000 4. Сума ПДВ у складі податкового кредиту 644 631 2400 5. Затрати на транспортування товарів, включені в первісну вартість 281 631 200 + 200 6. Відбитий податковий кредит по ПДВ 641 631 40 7. Сплачені послуги по транспортуванню товарів 631 311 240 8. Реалізовані товари 361 702 54000 + 45000 9. Відбиті податкові зобов’язання по ПДВ 702 641 9000 10. Отримана оплата от покупця 311 361 54000 11. Нарахована з/плата працівникам 92 661 4000 + 4000 12. Зроблені нарахування на фонд оплати праці 92 65 1512 + 1512 13. Нараховані комунальний податок, податок на землю 92 641 300 + 300 14. Отримана безповоротна фінансова допомога 311 718 2000 + 2000 15. Реалізован комп’ютер 361 742 4800 742 641 800 131 104 1200 972 104 2150 + 650 16. Підписаний акт виконаних робіт і сплачена вартість послуг. 93 631 3120 + 3120 641 631 624 631 311 3744 17. Списана собівартість реалізованого товару 902 281 31500 18. Нарахована амортизація у податковому обліку на: - основні засоби групи 4 + 2070 - основні засоби групи 2 амортизуємих по старим нормам + 431,25 19. Отриманий аванс від покупця 311 361 12000 + 10000 20. Нараховані податкові зобов’язання по ПДВ 643 641 2000 21.Придбані акції підприємства А 143 371 3000 + 3000 22. Реалізовані акції підприємства А 681 741 4000 + 4000

Приймаємо період – квартал, виходячи з цього:

1. До складу валових доходів відносимо:      

а)  стр.01.1 Декларації з податку на прибуток Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) (згідно пп 4.1.1 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств)  – 55 650      в тому числі:

Стр.8 – 45000 грн. (54000 – 9000)

Стр 19 – 10000 грн. (12000 – 2000)

Стр. 15 – 650 грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість комп’ютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості (3350)) (4800 – 800 – 3350)

б) стр.01.4 Декларації з податку на прибуток Прибуток від операцій з цінними паперами (додаток К3) (п.7.6 ст.7) -  1000 грн.

стр.21 – 3000

стр.22 - 4000

в) стр. ............