МИНИСТЕРСТО ТОРГОВЛИ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    
    КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ: "УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ", ВЫПОЛНЯЛАСЬ ПО МАТЕРИАЛАМ ОАО "УНИВЕРСАМ НА КРАСНОЙ ПЛОЩАДИ" ИСПОЛНИТЕЛЬ: Гришкина Г.Н. РУКОВОДИТЕЛЬ: ФДПО Курс 4, группа БАУ98-4 КРАСНОЯРСК - 2000
    План.
     1. ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ. 3 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ. 4 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ. 7 4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ. 13 5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДРУГИХ СЧЕТАХ В БАНКАХ. 18 6. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ. 27 7. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ. 29 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. 30
    
     1. Значение и задачи денежных средств на предприятии.
    
    В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.
    Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.
    Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
     2. Учет денежных средств в кассе.
    
    Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 О Порядке ведения кассовых операций в РФ.
    Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
    Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. ............