Содержание

Введение

1. Расчет движения денежных средств прямым методом

2. Расчет чистого денежного потока косвенным методом

Заключение

Список литературы

Приложения

 

Введение

Для предприятий всех форм собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово-хозяйственную деятельность денежными средствами. Это возможно, прежде всего, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.

Денежные потоки – сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, имидж на рынке. Необходимо знать, что финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит – к останову производства, ухудшению финансового состоянию и банкротству.

Целями курсовой работы ставятся полученные знания и выработка умения по сбору, анализу и обработке информации о движении денежных средств, а также по управлению потоками денежных средств в целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Задачи курсовой работы:

1) изучить назначение, состав и порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности № 1, 2, 4;

2) определить увеличение / уменьшение суммы денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым и косвенным методами. При этом особое внимание уделить расчету изменения денежных средств косвенным методом.

 
         Расчет движения денежных средств прямым методом

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой, для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода – косвенный и прямой. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной информацией для разработки отчетности и другими параметрами.

Прямой метод имеет доступную процедуру расчета, которая понятна отечественным бухгалтерам и финансистам. Он непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета, удобен для расчета показателей и контроля за поступлением и расходованием денежных средств. В долгосрочной перспективе прямой метод расчета денежных средств дает возможность оценить уровень ликвидности предприятия. В оперативном управлении финансами прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования выручки от реализации продукции и выводах относительно достаточности денежных средств для платежей по финансовым обязательствам.

Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия. Он характеризует следующее:

1) позволяет показать источники притока и направления оттока денежных средств;

2) дает возможность делать оперативные выводы относительно

достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

3) устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период;

4) имеет простую процедуру расчета;

5) непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета;

6) удобен для расчета показателей и контроля за поступлением и расходованием денежных средств.

Данный метод имеет свои недостатки: он не раскрывает взаимосвязи величины финансового результата, и величины изменения денежных средств, в частности, не показывают, почему возникают ситуации, когда прибыльное предприятие является неплатежеспособным. ............