Тема: «Расчет суммы пеней»
Задача 1
Определить сумму пеней по следующим данным:
Срок платежа Сумма налога начисленная фактически уплаченная 20.05 7200,00 1200,00 27.05 5000,00 30.05 1000,00
Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13%.
Решение:
1). (7200 - 1200) × × 7дн. = 18,20 (руб.) – за период с 21.05 по 27.05
2). (6000 - 5000) × × 3дн. = 1,30 (руб.) – за период с 28.05 по 30.05
Тема: «Налог на добавленную стоимость (НДС)»
Задача 2
Определить цены, облагаемый оборот, сумму НДС по следующим данным:
1. Себестоимость единицы изделия – 560 руб.
2. Прибыль единицы изделия – 150 руб.
3. Товар не включен в спецперечень по НК РФ.
4. Объем реализации продукции – 500 шт. изделий.
Решение:
1). 560 + 150 = 710 (руб.) – цена производителя.
2). 710 × 18% = 127,80 (руб.) – НДС.
3). 710 + 127,8 = 837,8 (руб.) – цена отпускная.
4). 837,80 × 500 = 418 900 (руб.) – налоговая база.
5). 418 900 × 18 / 118 = 63 900 (руб.) – сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
1. Поступило на расчетный счет (без НДС):
- выручка за реализованную продукцию – 275 000 руб.
- сумма предоплаты – 30 000 руб.
2. С расчетного счета (с НДС):
- оплачено и оприходовано сырье – 70 800 руб.
- оплачен счет за отопление – 3540 руб.
Решение: 1). Начислено НДС:
275 000 × 18% = 49 500 (руб.)
30 000 × 18% = 5 400 (руб.)
Итого начислено 54 900 (руб.)
2). Налоговые вычеты:
70 800 × 18 / 118 = 10 800 (руб.)
3540 × 18 / 118 = 540 (руб.)
Итого вычетов 11 340 (руб.)
3). НДС в бюджет :
54 900 – 11 340 = 43 560 (руб.)
Тема: «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»
Задача 4
Определить сумму налога на доходы физических лиц.
Рабочий. Герой России.
Начислено за январь:
- зарплата - 5 500 руб.
- материальная помощь - 1 000 руб.
Начислено за февраль:
- зарплата - 4 900 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности - 520 руб.
Решение:
В налоговую базу включается начисленная з/плата, сумма пособия по временной нетрудоспособности. Размер материальной помощи, не превышающей 2 000 руб. не включается в налоговую базу. Ежемесячно работник предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. (как Герою России) независимо от суммы совокупного годового дохода. Расчет налоговой базы ведется ежемесячно нарастающим итогом.
1). 5 500 – 500 = 5000 (руб.) – налоговая база в январе.
2). 5 000 × 13% = 650 (руб.) – НДФЛ за январь.
3). 5 500 + 4 900 + 520 – 2 × 500 = 9920 (руб.) – налоговая база в феврале.
4). 9920 × 13% = 1290 (руб.) – НДФЛ за 2 месяца.
5). 1290 – 650 = 640 (руб.) – НДФЛ за февраль.
Задача 5
Работник у ежемесячно начисляется заработная плата – 6000 руб. работник – инвалид III группы и имеет право на ежемесячный вычет 500 руб. ............
