Введение Основная задача настоящей работы разработка бюджета ОАО «Квадрат».
Для этого необходимо:
- разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО);
- разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов и затрат организации в целом на основе маржинальной прибыли и в традиционном формате;
- подготовить бюджет движения денежных средств для организации;
- рассчитать точку безубыточности, целевой объем продаж;
- составить бюджет баланса компании на конец планируемого периода.
Исходным материалом для выполнения задания является документация организации, включающая в себя данные бухгалтерского учета, организационную структуру организации, результаты исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
1. Исходные данные Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Организационная структура компании представлена в Приложение 1.
Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.
Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009 г.
Статьи
на 01.01.2009
тыс. руб.
АКТИВ I.Внеоборотные активы Основные средства 50 000 Итого по разделу I 50 000 II. Оборотные активы Запасы - сырье и материалы 1 000 - затраты в незавершенном производстве - готовая продукция 3 525 Дебиторская задолженность 20 200 Денежные средства 1 900 Итого по разделу II 26 625 БАЛАНС 76 625 ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал 56 725 Нераспределенная прибыль 2 300 Итого по разделу III 59 025 IV. Долгосрочные обязательства Кредиты банков Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Кредиты банков Кредиторская задолженность 13 400 - поставщикам и подрядчикам 7 200 - по оплате труда (с ЕСН) 6 200 Задолженность перед бюджетом 4 200 Итого по разделу V 17 600 БАЛАНС 76 625
Баланс на 01.01.09 составил 76625 тыс.руб. В активе основные средства составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший удельный вес составляет уставный капитал и равен 74%.
В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17600 тыс.руб. В краткосрочные обязательства входят: задолженность поставщикам и подрядчикам, перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими кредиторами. Значимую часть кредиторской задолженности составляют: задолженность перед поставщиками и подрядчиками 41%.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает изменения дебиторской задолженности. На 01.01.09 дебиторская задолженность составляет 20200 тыс.руб., т.е. 27 % от баланса актива.
Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.
Таблица 2 - Плановые показатели на 1 кв. 2009 г.
Показатель Сумма План продаж продукции, шт. 620000 Цена единицы продукции, руб. 155 Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % 87 Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. ............
